Frequently Asked Question
OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Últimas actualizaciones hace 4 días
Explicación de las operaciones INTRACOMUNITARIAS
Respecto a IVA intracomunitario, no es lo mismo lo que vendes que lo que compras, ni tampoco es lo mismo si vendes a particular o a empresas, lo mismo para las compras.
Vamos a intentar resumir lo que son las Operaciones intracomunitarias.
Una adquisición o una entrega intra-comuntitaria solo se puede hacer si ambos estáis en el VIES, si no no es eso, es una operación normal.
Vamos por partes:
- Ventas:
Tipo de operación: Entregas intracomunitarias exentas
IVA: Exento > no se auto-repercute
- Compras:
Tipo de opración: Adquisiciones intracomunitarias de bienes
IVA: IVA21 % AUTO-REPERCUTIDO
Aclaración: En el total de la factura no se le suma el IVA, pero si miras en el desglose de impuestos verás iva al 21 y si miras el asiento también verás la auto-repercusión, se registra apunte al debe y al haber por el importe del IVA anulándose.
Si vendes y el cliente no está en el vies tienes que emitir la factura con el IVA al 21% como una operación normal. Ya no se trata de una entrega intra-comuntiaria ( es otra cosa )
Si compras y el que te vende o tu no está en el vies, la factura irá con el iva del país de Origen.
Por eso a veces cuando compramos en Europa y decimos que no somo operadores, el proveedor envía la factura con el IVA del país de origen.
Ejemplo ventas: ( Rumano que si está en el vies ) se vende como entregas intracomunitarias con iva Exento. Y el asiento no lleva nada de iva.
Ficha cliente: Entregas intra-comunitarias y iva EXENTO
Ejemplo venta ( particulares o que no están en el vies) : se vende como entregas intracomunitarias con iva al 21%. Y el asiento lleva IVA.
Ficha cliente: Entregas intra-comunitarias y iva al 21%
Ejemplo Compras: (Proveedor Aleman que si está en el vies ): Se compra como Adquisición intra-comunitaria, con IVA al 21%, cuando se contabiliza la factura no lleva IVA, pero el asiento contable si que lo genera con auto-repercusión.
Ficha del cliente: Adquisiciones intra-comunitarias e iva 21%
Ejemplo Compra: ( Si nosotros o el proveedor no está en el vies ): Se contabiliza como operaciones interiores, con IVA según el país de origen, el asiento contable si que lo genera iva.
Ficha del cliente: Adquisiciones intra-comunitarias e iva al % del país de origen.
- Notas clave:
Autorrepercusión = tú calculas y declaras el IVA como si fueras emisor y receptor. Modelo 349 = obligatorio cuando hay operaciones intracomunitarias (compras o ventas) entre operadores registrados en ROI.
Si cualquiera de las partes no está en el ROI, la operación se considera nacional (IVA normal del país correspondiente).
El ROI es obligatorio para operar sin IVA entre países de la UE.
Tanto las Entregas como las adquisiciones cuando ambos están en el ROI o VIES se registran en el modelo 349, los que no son operaciones interior normales al modelo 303.
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